一、会计核算制度

（一）本基金会执行《民间非营利组织会计制度》，依法进行会计核算，建立健全内部会计监督制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

（二）本基金会每年1月1日至12月31日为业务及会计年度。以人民币为记账本位币，发生涉及接受外币捐赠业务时，以实际结汇率折合为记账本位币金额入账。

（三）本基金会配备具有专业资格的会计人员，实行会计、出纳分工负责制，做到相互分离，相互制约和监督，不得一人办理货币资金业务的全过程。会计人员调动工作或离职时，必须与接替人员办理交接手续。

二、预算管理

（一）基金会根据实际情况，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。

（二）各部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事长办公会审议批准后执行。

（三）各部门在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则，按基金会费用标准或工作量测算编制。

（四）各部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务人员应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长。预算执行情况纳入各部门的业绩考核。

三、会计岗位职责

（一）编制和执行预算、财务收支计划、开源节流，有效地使用资金。

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算和分析，督促有关部门降低消耗、节约费用。

（三）建立健全核算制度，利用财务会计资料进行活动分析。

（四）按照国家会计制度的规定，记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚。

四、出纳岗位职责

按照《会计法》等有关法律规定和《民间非营利组织会计制度》以及本基金会《内控制度》，负责办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

（一）做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

（二）每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

（三）严格执行现金管理制度和结算制度，根据基金会规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。

（四）根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填写齐全、规范，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月打印、装订记账凭证，加盖封面、封底、盖章归档。

（五）根据税务局纳税申报要求，按时进行纳税申报。

（六）负责银行账户的日常结算，银行存款日记账做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

（七）及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

（八）每月配合人事编制好工资表，每月25日将工资发放到每位员工；做到及时准确，不得无故延误。

（九）保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

五、资金和票据的管理

（一）本基金会的银行预留印鉴分别由专人保管。由秘书处保管法定代表人名章，出纳负责保管财务专用章，出纳必须按照会计业务内容的审核要求填写支票和汇款单，并交秘书处复核无误后，由秘书处加盖法定代表人名章，出纳加盖财务专用章后办理支出业务。

（二）本基金会的捐赠统一收据由收据管理负责人保管，出纳领用收据时必须在登记册领用栏签字，本收据使用完毕后，要及时将存根联交回收据保管负责人，由收据保管负责人校验后双方在登记册签字，由收据管理负责人归档。

（三）每笔捐赠收入必须开具财政部监制的“山东省公益事业捐赠票据”，由经办人签字，并加盖财务专用章。每月由会计对当月开具的收据进行复核并与账核对，保证现金及时、准确入账，做到收据收入与账面收入数相符。

（四）支票领用，必须同时由经办人、秘书处和会领导的签字方可签发。支票签发，必须据实填写日期、用途和金额。壹仟元以上的对公开支，除特殊原因外一律使用支票。

六、收入管理

（一）基金会的收入来源主要包括：

1.组织募捐的收入；

2.自然人、法人或其他组织自愿捐赠；

3.投资收益；

4.基金和资产增值收益；

5.其它合法收入。

（二）分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

（三）根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

（四）全部收入必须纳入财务部门统一管理。

（五）根据捐赠者意愿，设立的专项基金，分别记账，统一管理。

七、支出管理

（一）按照理事长办公会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行救助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排救助计划；建立健全各项支出管理和审批制度。

（二）支出的审批管理

1.符合下列情况之一的，由执行部门填写《济南市残疾人联合会直属单位特殊事项支出审批表》,经负责人审核签字，报分管领导审批后，财务部拨款。

（1）购置价值5000元以上办公设备、专用设备；

（2）一次性支出资金超过20000元；

（3）固定资产处置；

（4）一次性支出资金50000元以上的，需经市残联党组会（或市残联理事长办公会）审议；

（5）一次性支出资金10万元（含）以上，需经理事长办公会审议方可报业务分管领导审批。

（6）一次性支出资金20000元以下，由执行部门填写《济南市残疾人福利基金会审批表》，经财务部门及秘书处审核签字，报会领导审批后，财务部拨款。

八、财务报销及流程

（一）经费报销实行“一支笔”审签制，由基金会法定代表人负责有关经费的审签。

（二）经办人在报销时，应严格执行本基金会财务经费报销管理办法，出具有关批件或项目协议依据，认真填写相应报销单，所附原始凭证必须做到单位名称、品名、数量、单价和金额等项目记载清楚、完整，并在所有票据正面签字。

（三）报销时间：每周一、周四下午。特殊情况除外。

（四）报销流程：报销人→整理、粘贴单据并在报销单经办人处签字→部门负责人审核签字→秘书长审核签字→法定代表人审核签字→财务部门报销。

九、会计档案管理

（一）基金会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），指定专人归档保存，归档前应加以装订。

（三）会计报表按时归档，专人保管，并分类填制目录。

（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经理事长批准。

十、财务报告编制、财务分析与财务监督

（一）财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。

（二）财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。财务管理部门应结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动效果，并将分析结果及时反映给秘书处，为其进行决策提供科学、可靠的依据。

（三）财务管理部门要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向领导及有关部门报告，并按有关规定严肃处理。

（四）基金会向市残联每季度报送会计报表。

（五）接受市残联对基金会资金管理使用情况进行抽查，发现问题，及时纠正。

（六）本会财务活动严格遵守国家法律法规，依法接受国家政府部门和社会公众的监督；接受第三方会计师事务所的审计；基金会理事会换届和法定代表人离任前，应当进行换届审计和离任审计。审计和监督内容主要包括：

1.财务收支真实性、合法性和效益性；

2.国有资产安全、完整和保值增值情况；

3.债权债务情况；

4.单位内部控制制度建立和执行情况；

5.财经纪律执行情况。